Nieuwe ‘btw-ketting’ vanaf 2025: wat betekent dit voor jou als ondernemer?

Wat is de btw-ketting?

Met het begrip 'btw-ketting' wordt de volledige btw-procedure bedoeld:

• de periodieke btw-aangiftes die je als ondernemer moet doen
• het betalen van de verschuldigde btw
• controle door de fiscale administratie
• eventuele terugbetaling van btw die je te veel hebt betaald

Welke wijzigingen komen er aan de btw-ketting?

1. Nieuwe deadlines voor het indienen van de aangifte en het betalen van de btw

Voor wie zijn btw per kwartaal aangeeft, wordt de uiterste indieningsdatum voor de aangifte én voor de betaling de 25ste dag van de maand volgend op het afgesloten kwartaal (in plaats van de 20ste dag zoals voorheen).

Voor wie zijn aangifte maandelijks doet, verandert er niets en blijven de deadlines op de 20ste dag.

Is de wettelijke indieningstermijn voorbij, dan is het niet langer mogelijk om een verbeterde periodieke btw-aangifte in te dienen. Je kan wel correcties doen bij de eerstvolgende aangifte.

Deze regels gaan in vanaf 1 januari 2025.

2. Antwoordtermijn bij een vraag om inlichtingen

Als de btw-administratie je schriftelijk om meer informatie vraagt, moet je daar voortaan standaard binnen een maand op antwoorden, of binnen tien dagen in bepaalde gevallen (zoals bij een dreigende verjaring of faillissement).

3. Voorstel van vervangende aangifte

Dien je je btw-aangifte niet op tijd in? Dan krijg je automatisch een ‘vervangende btw-aangifte’ opgesteld. Let wel: die kan hoger liggen dan de werkelijk verschuldigde btw en houdt geen rekening met aftrekbare btw.

Wel kan je dan binnen de maand alsnog een btw-aangifte indienen. Na die maand kan je enkel nog bezwaar aantekenen.

4. Aangepaste boetes

Vanaf 1 januari 2025 worden de boetes aangepast voor:

• het laattijdig indienen van je btw-aangifte: 100 euro per maand vertraging, met een maximum van 500 euro.
• het niet indienen van je btw-aangifte: 500 tot 5.000 euro per overtreding
• niet betalen van je verschuldigde btw: 5 tot 15% van het verschuldigde bedrag

5. Btw-provisierekening en nieuwe regels voor teruggave

Btw-tegoeden die betrekking hebben op je aangifte zelf, kan je voortaan alleen nog via die aangifte terugvragen. Het ‘gecumuleerde’ tegoed van eerdere aangiften wordt op je provisierekening, de vervanger van de vroegere btw-rekening-courant, geboekt en moet je via MyMinfin terugvragen.

Dit betekent ook dat je als maandaangever meestal sneller je btw-tegoed terugkrijgt, aangezien maandelijkse teruggaven de algemene regel worden.

De nieuwe regels in verband met de teruggave van btw-tegoeden gaan in vanaf 1 februari 2025.

Tot 1 mei 2025 blijft je rekening-courant toegankelijk en kan je je tegoeden daar nog raadplegen. Daarna verloopt het beheer van tegoeden via de provisierekening.

6. Nieuwe rekeningnummers en domiciliëring

De rekeningnummers voor de betaling van de btw worden gewijzigd. Afhankelijk van de aard van de betaling moet je voortaan betalen op rekeningnummer BE41 6792 0036 4210 of BE42 6792 0000 0054.

Vanaf 2026 zal je btw aan de FOD Financiën ook kunnen betalen via domiciliëring.

Meer info over de nieuwe btw-ketting

Alle wijzigingen kan je in detail nalezen in de brochure ‘De vernieuwde btw-ketting’ van de FOD Financiën.

Wat betekent dit voor Billit-gebruikers?

We hebben in het Billit-platform de deadlines voor de kwartaalaangiftes al aangepast. Maak je gebruik van Billit voor de kwartaalaangifte van je btw, dan zie je nu al de juiste deadlines in het platform.

Lees ook: je btw-aangifte opmaken in Billit