Een carrousel is een draaimolen, maar in de zakelijke wereld kan het ook een constructie zijn om te frauderen met de afdracht en teruggave van btw. In deze blog vertellen we je alles wat je moet weten over btw-carrouselfraude: wat het is, welke gevolgen het kan hebben en wat er tegen gedaan wordt.
Een btw-carrousel is een frauduleuze constructie waarbij meerdere vennootschappen (minstens drie) in een keten goederen (of diensten) aan elkaar doorverkopen, met de bedoeling om btw te recupereren zonder die zelf af te dragen aan de overheid.
Minstens één bedrijf in een btw-carrousel rekent zijn klant dus btw aan, maar doet hiervan geen aangifte bij de overheid. Wel vraagt het bij het doorverkopen van de goederen de teruggave van btw. De malafide ondernemer houdt de ontvangen btw dus zelf en benadeelt zo de schatkist.
Een btw-carrousel kan verschillende vormen aannemen, maar vaak gaat het om een ingewikkelde constructie, met tal van ondernemingen, in verschillende EU-landen. Ook bedrijven die ter goeder trouw zijn en wel aangifte doen van hun btw kunnen als schakel in een btw-carrousel verzeild raken. Hoe complexer de carrousel wordt opgezet, hoe moeilijk het voor de autoriteiten is om de fraude te ontdekken.
Carrouselfraude is een speciale vorm van belastingfraude, omdat de overheid niet zomaar belastinginkomsten misloopt, maar zelfs geld verliest op de frauduleuze activiteiten van de btw-carrousel.
Carrouselfraude is mogelijk omdat de belastingautoriteiten grotendeels vertrouwen op de aangiften die ondernemers zelf moeten doen. Ook worden teruggaven vrij vlot verleend. Controles gebeuren eerder sporadisch, waardoor btw-carrousels vaak een tijdlang hun gang kunnen gaan. Komt de fraude uiteindelijk toch aan het licht, dan zijn de malafide ondernemingen vaak al lang niet meer actief en zijn de zaakvoerders met de noorderzon verdwenen.
We geven een eenvoudig voorbeeld met drie ondernemingen: A, B (de fraudeur) en C. Hierbij is A in Frankrijk gevestigd en B en C in België. Stel dat A goederen levert aan B, dan moet het hiervoor geen btw in rekening brengen, omdat het om een intracommunautaire levering (een grensoverschrijdende levering binnen de EU) gaat. A moet ook geen btw afdragen aan de overheid.
Als onderneming B dezelfde goederen binnen België vervolgens aan onderneming C verkoopt, dan moet het hiervoor wél btw aanrekenen en die ook afdragen aan de belastingen. Als B besluit om de btw niet aan te geven, dan fraudeert deze onderneming. We spreken in dat geval over een lek.
Onderneming C mag de btw op de aangekochte goederen aftrekken bij zijn btw-aangifte. Als C de goederen vervolgens terug verkoopt aan A in Frankrijk, dan wordt er (zoals bij de eerste intracommunautaire levering) geen btw aangerekend en kan de carrousel opnieuw beginnen.
De frauderende onderneming bij een btw-carrousel (B in ons voorbeeld) wordt ook wel de ploffer of de plof-BV genoemd. Zo’n onderneming wordt meestal puur met de bedoeling om te frauderen opgericht en wordt na verloop van tijd vaak volledig ‘leeggehaald’.
Voor de overheid is het gevolg van btw-carrouselfraude duidelijk: het kan de schatkist heel wat geld kosten, zeker als de carrousel maandenlang actief blijft.
Maar ook als jouw onderneming van carrouselfraude verdacht wordt, zijn de gevolgen niet min. Uiteraard is er de reputatieschade bij een inval. Daarnaast kan je het recht op btw-aftrek geweigerd worden, wat nadelig is voor de liquiditeit van je bedrijf. Ook kan je hoofdelijk aansprakelijk gesteld worden voor het volledige niet-afgedragen btw-bedrag, tenminste als je van de fraude op de hoogte was (of normaliter moest zijn). Ten slotte loop je ook het risico op administratieve sancties.
Wil je vermijden dat je betrokken raakt in een btw-carrousel? Check dan altijd goed met welke kopers en leveranciers je in zee gaat, zeker als ze nog niet lang actief zijn. Zo is het verdacht als een leverancier je zelf een specifieke klant voor je goederen aanraadt, of omgekeerd. Ook als leveranciers vaak wisselen, kan dat een signaal zijn.
Wees ten slotte extra op je hoede als bepaalde waardevolle goederen onder de gangbare marktprijs worden aangeboden.
Vermoed je dat je onbedoeld in een btw-carrousel verzeild geraakt bent? Dan meld je dit het best bij de autoriteiten. In België kan je hiervoor de Bijzondere Belastinginspectie (BBI) contacteren via aca.bbisi@minfin.fed.be.
Uiteraard spreekt het voor zich dat je als ondernemer je btw-aangifte correct moet indienen. Wist je trouwens dat je dit ook makkelijk met Billit kan doen?
Een van de belangrijkste ontwikkelingen in de strijd tegen de btw-kloof (het verschil tussen de verwachte btw-opbrengsten en de daadwerkelijk ontvangen btw-inkomsten) is de gestructureerde elektronische factuur (GEF) en de verzending ervan via het beveiligde netwerk Peppol.
De bedoeling hiervan is namelijk om in de toekomst btw in realtime te laten aangeven, op basis van de gegevens op elektronische facturen. Overheden hoeven dan niet meer te vertrouwen op de eerlijkheid van ondernemers bij hun aangifte, aangezien de btw onmiddellijk bij elke verkoop wordt aangegeven. Zo wordt btw-carrouselfraude en btw-fraude in het algemeen quasi onmogelijk. Sowieso wordt het dankzij de elektronische factuur makkelijker om dergelijke praktijken snel op te sporen, zowel op Belgisch als op Europees niveau.
Terug naar overzicht
Deel
Quishing is een nieuwe vorm van oplichting waarbij criminelen gebruikmaken van valse QR-codes. In deze blog vertellen we je hoe je je daartegen kan wapenen.
Lees meer
Voor een ondernemer brengt een nieuw jaar een (klein) beetje extra administratie met zich mee. In deze blog zetten we alle zaken op een rijtje waarop je moet letten.
Lees meer
